想必想要報考2022年湖北初級會計的考生正在備考，為了幫助大家順利的復(fù)習(xí)備考，小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費稅法律制度，希望對大家的備考有所幫助！
01章節(jié)分析
重要程度：★★★
復(fù)習(xí)難度：★★★
主要內(nèi)容：增值稅、消費稅
重要知識點：增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計算；消費稅征稅范圍、消費稅應(yīng)納稅額的計算
學(xué)習(xí)指導(dǎo)：第四章屬于重點章節(jié)，考點較多也較為細(xì)碎，考試中會涉及各種題型，需要考生朋友在理解的基礎(chǔ)上記憶，部分知識點需要靈活運用，考試中要注意把握細(xì)節(jié)。
02章節(jié)習(xí)題
單項選擇題
1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，( )個月內(nèi)不得變更。
A36
B24
C12
D28
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答案：A
解析：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，“36個月內(nèi)”不得變更。
【關(guān)聯(lián)知識點】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
2.甲4S店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度零售小汽車取得收入1030000元;將一輛外購小汽車無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該輛小汽車的含稅售價60000元。已知增值稅征收率為3%。計算甲4S店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A[1030000+60000÷(1+3%)]×3%=32647.57(元)
B(1030000+60000)×3%=32700(元)
C[1030000÷(1+3%)+60000]×3%=31800(元)
D(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)
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答案：D
解析：(1)商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應(yīng)先價稅分離;(2)將外購的貨物用于無償贈送，應(yīng)視同銷售貨物;(3)甲4S店是小規(guī)模納稅人。因此，甲4S店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(1030000+60000)÷(1+3%)×3%=31747.57(元)。
【關(guān)聯(lián)知識點】簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
3.甲公司專營二手物品購銷業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A0.08
B0.12
C0.57
D0.37
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答案：A
解析：納稅人銷售舊貨，應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%=4.12÷(1+3%)×2%=0.08(萬元)。
【關(guān)聯(lián)知識點】增值稅征收率
4.2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)200噸啤酒，銷售150噸，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為( )。
A150噸
B50萬元
C56.5萬元
D200噸
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答案：A
解析：啤酒、黃酒、成品油，從量定額計征消費稅;納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的“銷售數(shù)量”(而非生產(chǎn)數(shù)量)。
【關(guān)聯(lián)知識點】銷售額的確定
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要視同銷售繳納增值稅的是( )。
A將自產(chǎn)的大衣用于回饋客戶
B將外購的白酒用于交際應(yīng)酬
C將自產(chǎn)的小汽車贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
D將自產(chǎn)化妝品作為職工福利
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答案：B
解析：將外購貨物用于個人消費(交際應(yīng)酬)不需要視同銷售繳納增值稅。
【關(guān)聯(lián)知識點】視同銷售貨物行為
多項選擇題
1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的說法中，正確的有( )。
A貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
B金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
C經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額
D航空運輸企業(yè)銷售額包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
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答案：ABC
解析：航空運輸企業(yè)銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。
【關(guān)聯(lián)知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地申報納稅
D扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
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答案：ABD
解析：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
【關(guān)聯(lián)知識點】增值稅的納稅地點和納稅期限
判斷題
中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，不論是否存在代理人，均直接以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。( )
A正確
B錯誤
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答案：B
解析：中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。
【關(guān)聯(lián)知識點】扣繳義務(wù)人
2.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為。( )
A正確
B錯誤
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答案：B
解析：自2017年5月起，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。
【關(guān)聯(lián)知識點】混合銷售
以上就是2022年湖北初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題的內(nèi)容，有需要的考生可以進(jìn)行復(fù)習(xí)備考，希望對大家有所幫助！
